—2025年8月在海州区

第十九届人大常委会第三十次会议上

海州区审计局局长  张莉

主任、各位副主任、各位委员：

我受区人民政府的委托，向本次常委会作关于海州区2024年度本级预算执行情况、决算草案以及其他财政收支情况的审计工作报告，请予以审议：

根据《中华人民共和国审计法》和《辽宁省预算执行情况审计监督办法》的规定，区政府审计部门对海州区2024年度本级预算执行情况、决算草案以及其他财政收支情况进行了审计。区政府审计工作在区委、区政府和上级审计机关的正确领导下，在区人大的有效监督下，以促进规范预算管理，提高财政资金使用效益为目标，深化财政预算执行和其他财政收支审计，切实发挥审计的职能作用。

一、区本级预算执行、决算草案以及其他财政收支审计情况

（一）本级预算执行、决算草案以及其他财政收支审计基本情况。

1.预算编制情况。

根据《关于海州区2023年预算执行情况和2024年预算草案的报告》（区十九届人民代表大会三次会议）反映，全区一般公共预算收入53000.00万元，上级补助收入53849.00万元，收入总计为106849.00万元，一般公共预算支出安排68081.00万元，上解支出38768.00万元，收支相抵。区本级一般公共预算收入48477.00万元，上级补助收入53163.00万元，收入总计为101640.00万元，一般公共预算支出66545.00万元，上解支出35095.00万元，收支相抵。全区政府性基金预算收入全部为上级补助收入。全区国有资本经营预算收入安排48.00万元，国有资本经营预算支出安排48.00万元，收支平衡。全区社会保险基金收入预算安排14433.57万元，社会保险基金支出预算安排14433.57万元。

2.预算批复情况。

2023年12月29日海州区人民代表大会常务委员会下达《海州区第十九届人民代表大会第三次会议关于海州区2023年预算执行情况和2024年预算的决议》（阜海人发〔2023〕23号），批准了2024年区本级预算。根据《中华人民共和国预算法》第五十二条“各级预算经本级人民代表大会批准后，本级政府财政部门应当在二十日内向本级各部门批复预算”的规定，区财政局于2024年1月18日向各预算单位、部门批复了预算指标。

3.预算调整情况。

根据《关于海州区2024年预算执行情况和2025年预算草案的报告》（区第十九届人民代表大会第四次会议）反映，区十九届人民代表大会三次会议批准的全区2024年一般公共预算支出预算为68081.00万元，执行中根据上级各项补助等情况进行了调整，调整后的支出预算为118875.00万元，比年初预算增加50794.00万元，增加支出的主要来源是：（1）上年结转收入33479.00万元；（2）上级各项补助比年初预算增加17315.00万元。

4.本级预算执行和决算草案编制情况。

根据2024年度总决算录入表，海州区2024年本级财政一般公共预算收入49089.00万元，比上年增加2619.00万元，同比增长5.64%；一般公共预算上级补助收入71947.00万元；一般公共预算收入调入资金935.00万元，分别为政府性基金预算调入到一般公共预算909.00万元，国有资本经营预算调入到一般公共预算26.00万元；一般公共预算债务转贷收入540.00万元。海州区2024年本级一般公共预算支出84251.00万元，比上年减少6747.00万元，同比减少7.41%；一般公共预算上解上级支出40992.00万元；一般公共预算支出调出资金1201.00万元，为一般公共预算调出到政府性基金预算；一般公共预算债务还本支出601.00万元。2024年初本级一般公共预算结余28930.00万元，年终本级一般公共预算结余22261.00万元。

根据2024年度总决算录入表，海州区2024年本级政府性基金预算上级补助收入1445.00万元，政府性基金预算收入调入资金1201.00万元，为一般公共预算调入到政府性基金预算。政府性基金预算支出1817.00万元，政府性基金预算支出调出资金909.00万元，为政府性基金预算调出到一般公共预算。2024年初本级政府性基金预算结余1501.00万元，年终本级政府性基金预算结余1421.00万元。

根据2024年度总决算录入表，海州区2024年本级国有资本经营预算收入88.00万元，上级补助收入709.00万元。国有资本经营预算支出0.00万元，国有资本经营预算支出调出资金26.00万元，为国有资本经营预算调出到一般公共预算。2024年初本级国有资本经营预算结余1671.00万元，年终本级国有资本经营预算结余2442.00万元。

5.政府债务和隐性债务情况。

根据阜新市地方政府性债务数据库显示，截至2024年12月末，海州区债务总体规模129617.59万元，其中：显性地方政府性债务80521.43万元，比上年减少60.90万元；隐性债务49096.16万元，比上年减少470.83万元，债务总体规模较上年同期减少531.73万元。

6.以前年度预算执行审计查出问题的整改情况。

截至2024年12月末，以前年度预算执行审计查出问题中，持续整改类问题：通过预拨经费科目超支挂账，区财政局能够按照整改计划进行整改。分阶段整改类问题：占用中央专项资金，区财政局按照要求逐步进行整改。立行立改类问题：财政库款保障水平低，未达到标准要求，区财政局继续进行整改。

（二）本级预算执行、决算草案以及其他财政收支审计存在的主要问题。

1.占用上级拨付专项资金2805.32万元。阜新市海州区老旧小区室内燃气立管改造项目、老旧小区庭院配套燃气管道项目，2022年-2024年共收到上级拨付的专项资金（燃气部分）4103.00万元，截至2024年12月末已支付1200.00万元，剩余2903.00万元尚未支付，款项结存在区财政局，但经审计发现，海州区2024年12月31日国库存款余额仅为97.68万元。

2.财政收入质量不高。2024年3月，区财政局以其他资源勘探工业信息以及其他工业和信息产业相关支出的名义拨付给经开区管委会2笔资金共计334.74万元，经开区管委会在收到2笔资金后于当月通过缴纳罚款的形式缴入区财政局非税收入专户，所缴罚款为海州工业园区智能无人系统规划区基础设施建设项目（延庆园）在未取得建设用地相关证件的情况下擅自施工建设产生的罚款，该笔罚款先由区财政局拨付给经开区管委会，后又由经开区管委会上缴至非税收入专户，未形成有效财力，导致财政收入质量不高。

3.财政资金结余长期滞留中心实体账户，未及时清理或盘活。截至2024年12月31日区财政事务服务中心实有资金账户（账号：21050169800100000429）内财政资金结余为1241.75万元，其中两年以上结转资金为599.12万元，区财政事务服务中心未对结余资金及时进行清理或盘活。

4.财政专户未及时清理。区财政局非税收入财政专户（账号：0710000129249041053），于2013年1月设立；社保基金财政专户（账号：0710000129262002471），于2009年6月设立，截至目前两个账户已不再使用，区财政局未对其进行清理。

5.占用残疾人就业保障金321.20万元。2024年区财政局收到税务部门代征的残疾人就业保障金582.68万元，全年使用残保金支付残疾人两项补贴共261.48万元，剩余321.20万元未用于残保金相关支出。占用资金主要用于在职及退休人员补缴职业年金、经济普查“两员”人员劳动报酬、防汛防火经费、供暖季节应急抢险费用、双拥综治岗人员保险、信访维稳、补发辅警工资等相关支出。

6.未及时足额扣缴机关事业单位残疾人就业保障金。区财政局未及时足额扣缴海州区2024年度机关事业单位残疾人就业保障金，涉及金额200.64万元。

7.政府采购项目未编制政府采购预算。海州区2019年度本级预算执行和其他财政收支情况审计报告中提出“未按规定编制政府采购预算”问题，截至目前该问题依然存在。在编制2024年部门年初预算时有韩家店污水处理厂委托运营项目、中小学校园安保服务采购项目、韩家店蓝莓示范园二期工程项目等11个项目未按规定编制政府采购预算。

二、部门预算执行及决算草案编制审计情况

本次部门预算执行及决算草案编制情况审计对阜新市海州区残疾人联合会和阜新市海州区人民政府办公室进行了现场审计。在部门预算编制、部门预算执行及决算草案编制、国有资源（资产）管理、财政存量资金管理使用、财务管理及内部控制方面共发现了10个问题。

1.部门预算编制情况方面。区政府办存在项目支出预算编制不科学问题。

2.部门预算执行及决算草案编制情况方面。两家单位均存在利息收入未上缴问题，涉及金额0.021万元；区政府办存在部分经济业务未记账问题。

3.国有资源（资产）管理情况方面。两家单位均存在固定资产未按月计提折旧问题。区政府办存在固定资产账实不符、无形资产后续计量不规范问题。

4.财政存量资金管理使用情况方面。两家单位均存在结转结余资金超过两年未上缴财政问题，涉及金额1502.96万元。

5.财务管理及内部控制情况方面。区残联存在残疾人就业保障金管理不规范、内控制度不健全、执行不到位2个问题，区政府办存在资产管理制度不健全问题。

三、专项审计或专项审计调查情况

本部分主要分为本级审计机关专项审计项目以及上级审计机关专项审计或专项审计调查项目。

（一）本级审计机关专项审计项目。

2025年上半年区审计局对阜新市海州区韩家店镇东瓦村生活污水处理工程建设管理情况开展了专项审计，发现的问题有：

1.项目资金情况方面。存在“三重一大”制度执行不到位；未及时按决算金额调账，涉及金额0.20万元；财务决算内容不完整，共3个问题。

2.建设项目立项与审批情况方面。存在未批先建；预留质保金比例高于规定标准；以不合理条件对供应商实行差别待遇，共3个问题。

3.建设项目施工与材料设备采购情况方面。存在未按照设计图纸施工、虚报工程量问题，涉及工程款19.52万元；隐蔽工程未验收；材料及设备未进行进场合格检测；虚假验收；工程结算审核报告结算金额不准确，共5个问题。

（二）上级审计机关专项审计或专项审计调查。

2024年度上级审计机关对海州区开展的审计项目为阜新市2024年度市级财政收支审计、阜新市大气污染防治情况专项审计调查、健康辽宁工程“5个养老服务项目建设”专项审计调查以及海州区环卫市场化项目开展情况专项审计调查，将4个审计项目涉及2024年度的13个问题纳入本工作报告。

1.阜新市2024年度市级财政收支审计。存在2个项目总体进度严重滞后问题，分别为海州区老旧小区燃气立管改造项目以及海州区庭院配套燃气管道改造项目。

2.阜新市大气污染防治情况专项审计调查。存在违规安装清洁取暖“光热+电”设备问题。

3.健康辽宁工程“5个养老服务项目建设”专项审计调查。存在招标文件未列项目清单，造价管控及工程结算存在风险；个别工程降低防火标准施工，共2个问题。

4.海州区环卫市场化项目开展情况专项审计调查。存在环卫服务项目采购管理不善，三年增加财政负担789.00万元；招标文件中对供应商实行差别待遇，排斥潜在投资人；服务范围底数不清，造成项目管理混乱；未经审批处置资产；多支付垃圾清运资金20.27万元；重复计算保洁面积，多支出服务费15.89万元；垃圾二级清运量虚高，多支付垃圾焚烧费2.77万元；变更服务内容，未签订补充协议；采购合同履约期限违反相关规定，共9个问题。

针对本级预算执行、部门预算执行、专项审计（专项审计调查）提出的所有问题，上级审计机关和本级审计机关均提出了审计意见及建议，区政府正积极组织有关单位（部门）分析问题产生的原因，严格落实整改措施。

四、审计建议

（一）加大财政监管力度，提高资金使用绩效。一是优化财政支出结构，切实保障“三保”等支出需求，严格落实中央八项规定精神，进一步细化量化政府“过紧日子”要求，进一步压减一般性支出和非急需非刚性支出。二是加大预算收入统筹力度，持续清理财政专户和预算单位实有资金账户，盘活各类沉淀存量资金，提高财政资源配置效益。

（二）深化预算管理改革，规范财政收支行为。一是要提高预算编制、调整的科学性、合规性，统筹预算安排，提升预算的规范化水平。二是要加强对财政收入的管理，按照《政府非税收入管理办法》的要求，明确非税收入的范围，做到应缴尽缴，确保各项财政收入真实可靠。三是加强专项资金管理，严格按规定用途使用专项资金，严禁挤占挪用专项资金。

（三）完善监管及风险防控，保障国有资产安全高效。加大行政事业单位国有资产统筹管理力度，规范资产配置标准，严格按照规定进行账务处理，盘活用好存量资产，提高资产使用效率，确保国有资产集约高效配置。

（四）加强工程项目管理，提高投资绩效。工程项目建设主管部门应压实主管责任，加强对工程建设行业监管，监督指导建设单位规范工程项目建设。各建设单位要进一步强化责任意识，加强项目全流程管理，严格履行基本建设程序，规范招投标流程，加强对招标代理、监理、设计等单位的监管，有效控制工程项目造价，切实提高政府投资绩效。

（五）加大审计整改落实力度，提高审计整改质效。区财政局以及各被审计单位要坚持问题导向、目的导向和效果导向，举一反三，分析问题产生的原因，针对制度漏洞和薄弱环节研究整改措施，要按照“见人见事、见制度、见成效”的标准进行整改，确保审计整改成效。

主任、各位副主任、各位委员，2025年我区的审计工作，将以党的二十大精神为指引，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，按照区委经济工作会议要求，紧紧围绕区委、区政府的中心工作，聚焦主责主业，依法全面履行审计监督职责，以高质量审计监督护航经济社会高质量发展，自觉接受区人大的监督，为海州区打好打赢全面振兴新突破三年行动决战之年作出审计贡献！